Pourquoi les frontaliers genevois paient trop à la source
Votre employeur prélève un impôt à la source (IS) selon un barème fixe défini à l'embauche. Ce barème ne reflète souvent pas la situation réelle : changement familial, début de contrat en cours d'année, intérim entraînent une surimposition de plusieurs milliers de francs.
Les frontaliers qui déposent une demande obtiennent en moyenne entre 2 000 et 5 000 CHF. Beaucoup ignorent ces dispositifs ou ratent la date limite du 31 mars, perdant définitivement leur argent.
Cette date du 31 mars est absolue : l'Administration Fiscale Cantonale de Genève n'accorde aucune prolongation, aucun recours gracieux, aucune exception.
La DRIS, en détail
La Demande de Rectification de l'Impôt à la Source est réservée aux frontaliers genevois. Elle corrige votre barème lorsque celui-ci ne correspond pas à votre situation familiale ou professionnelle réelle.
Les barèmes genevois
- Barème A0, Célibataire, divorcé ou séparé sans enfant. Par défaut à l'embauche, y compris pour les pacsés.
- Barème B0 à B3, Marié, conjoint qui travaille. Chiffre = nombre d'enfants à charge.
- Barème C0, Marié, conjoint sans activité. Plus avantageux que le B.
- Barème H0 à Hn, Célibataire, séparé ou divorcé avec enfant à charge. C'est le barème que les pacsés avec enfant doivent demander.
La différence entre un A0 et un H1 peut représenter plusieurs centaines de francs/mois de trop-perçu.
Situations qui nécessitent une rectification
- Pacsé ou célibataire avec enfant au A0 par défaut.
- Intérimaire : taux calculé sur annualisation surdimensionnée.
- Marié : conjoint réputé gagner 70 500 CHF/an, à ajuster si inférieur.
- Changement de situation en cours d'année (naissance, mariage, séparation).
- Début ou fin de contrat en cours d'année.
La TOU, pour les quasi-résidents
La Taxation Ordinaire Ultérieure est réservée aux frontaliers ayant le statut de quasi-résident, foyer tirant 90 % ou plus de ses revenus mondiaux de Suisse. Elle transforme votre imposition à la source en taxation ordinaire, comme si vous étiez résident suisse.
Charges déductibles via la TOU
- Intérêts d'emprunts immobiliers (résidence principale ou locatif)
- Travaux d'entretien et de rénovation
- Frais bancaires et de gestion de fortune
- Frais de garde d'enfants
- 3ème pilier A, jusqu'à 7 258 CHF/an en 2026 (salariés affiliés à un 2e pilier)
- Rachats de 2ème pilier (LPP)
- Assurance vie française sous conditions
- Pensions alimentaires versées
- Dons à des institutions reconnues
DRIS vs TOU : tableau comparatif
| Critère | DRIS | TOU |
|---|---|---|
| Accessible à | Tous les frontaliers genevois | Quasi-résidents uniquement |
| Mécanisme | Rectification du barème | Déclaration complète |
| Déductions | Aucune supplémentaire | Emprunt, 3A, LPP, travaux, garde… |
| Date limite | 31 mars N+1 (stricte) | 31 mars N+1 (stricte) |
| Rétroactivité | Non, année perdue | Non, année perdue |
| Remboursement moyen | 2 000 à 5 000 CHF | Peut dépasser 8 000 CHF |
| Risque | Faible | Moyen si charges insuffisantes |
Si vos charges déductibles sont faibles, la TOU peut aboutir à un impôt supérieur. Simulez avant de demander : une fois déposée, elle est irréversible pour l'année.
Les deux mécanismes sont alternatifs
DRIS et TOU sont distincts et on ne cumule pas les deux. Il faut simuler les deux pour déterminer lequel est le plus avantageux, c'est précisément ce que nous faisons lors du bilan Peak Finances.